相続対策という言葉を聞くと、多くの勤務医がまず思い浮かべるのが生前贈与です。
毎年110万円ずつ贈与している
子供名義に資産を移している
とりあえず早めに動いている
しかし近年、税制改正によって「生前贈与＝相続税対策」という常識が大きく揺らいでいることをご存じでしょうか。特に注目すべきなのが、**生前贈与の「持ち戻し期間」**の本格的な影響です。本コラムでは、勤務医という高所得・高資産層だからこそ直面しやすい相続・贈与税の落とし穴と、これから取るべき現実的な対策を整理します。
まず基本から確認しましょう。生前贈与の持ち戻し期間とは、相続開始前の一定期間に行った贈与を、相続財産に加算する制度です。
これまでは原則
👉 相続開始前3年以内
でしたが、現在は段階的に延長され、最終的には7年に拡大されることが決まっています。つまり、「もう贈与したから相続税はかからない」という発想が、通用しなくなる期間が大幅に広がったということです。
今回の改正が“本格的”と言われる理由は、単なる年数延長ではありません。
10年以上前からコツコツ贈与していた場合でも、相続直前7年分は事実上リセットされます。
勤務医のように、
不動産
金融資産
退職金
を複合的に保有している層ほど、加算対象額が大きくなりやすい。
昔は正解だった方法が、今は効果が薄い or 逆効果になるケースも増えています。
現金は評価が100％。持ち戻しの影響を最も受けやすい資産です。
名義変更だけでは、実態次第で否認されるリスクがあります。
相続対策は「税務」だけでなく「資産構成」そのものの話。税理士が不動産や金融設計まで踏み込んでいないケースも少なくありません。
今回の改正の本質は、「節税を封じる」ことではありません。狙いは、形式的な資産移転ではなく、実質的な承継を求めるという点にあります。つまり、
誰が管理しているか
誰が利益を得ているか
将来どう使われる資産か
こうした実態が、より厳しく見られる時代に入ったということです。
では、生前贈与が効きにくくなる中で、なぜ不動産が再注目されているのでしょうか。
理由はシンプルです。
① 現金より評価をコントロールしやすい
不動産は
路線価
評価方法
により、実勢価格より低い評価になりやすい特性があります。
相続は「終わり」ではなく「引き継ぎ」。不動産は、相続後も家賃収入を生み続ける資産です。
単なる節税ではなく、家族の将来設計とセットで考えられる点が大きな違いです。
勤務医は、
高い信用力
長期ローンを組める立場
にあります。これは現役時代だけでなく、相続対策の「仕込み」ができる期間が長いという意味でもあります。相続が“近づいてから”考えるのではなく、現役のうちに構造を作っておくことが、持ち戻し期間拡大時代の重要ポイントです。
これからの相続対策は、
❌ とりあえず贈与
⭕ 資産全体の設計
へとシフトしています。
現金
不動産
保険
収益構造
これらをどう組み合わせるか。単発の節税策は、もはや通用しません。
まだ先の話だと思っている
忙しくて考える時間がない
何から始めればいいかわからない
しかし、相続対策は「早すぎる」が存在しない分野です。時間が最大の味方になります。
相続税対策で最初にやるべきことは、商品選びではありません。
自分の資産が
相続時にどう評価され
どこにリスクがあるか
を数字で把握することです。
現在、勤務医向けに
相続・贈与税改正の影響
生前贈与の持ち戻しシミュレーション
不動産を含めた承継設計
を整理する
オンラインセミナーが開催されています。
✔ 売り込み前提ではなく
✔ 制度理解と整理が目的
✔ 忙しい方向け短時間設計
生前贈与は、
今でも有効な手段の一つです。
しかし、
制度を知らず
目的を整理せず
単発で行う
生前贈与は、思ったほど効果を発揮しない時代に入りました。勤務医という立場だからこそ、相続・贈与を「税金の話」ではなく「資産設計の話」として捉える必要があります。
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