課税所得とは？
課税所得とは、所得税の計算の基礎となる金額で、1年間のすべての所得から、経費や所得控除などを差し引いた残りの金額のことです。この課税所得に税率を掛けて、さらに控除額を差し引くことで、最終的な所得税額が算出されます。
課税所得の算出方法
課税所得の算出は、一見複雑に思えますが、大きく分けて以下の手順で行います。
-
所得金額の算出:
- 1年間のすべての所得（給与、事業所得、不動産所得など）を合計します。
- 各所得から、その所得に係る経費を差し引きます。
-
所得控除の適用:
- 所得金額から、以下の所得控除を差し引きます。
- 基礎控除: 生計を維持している人や扶養親族の数に応じて認められる控除です。
- 各種所得控除: 医療費控除、社会保険料控除、配偶者控除など、様々な控除があります。
- 所得金額から、以下の所得控除を差し引きます。
-
課税所得の算出:
- 所得金額から、すべての所得控除を差し引いた残りが課税所得となります。
課税所得が重要な理由
課税所得は、所得税の額を決定する上で最も重要な要素です。なぜなら、課税所得が大きければ大きいほど、支払う所得税額も多くなるからです。
- 税負担の公平性: 収入が多い人ほど、より多くの税金を負担する仕組みになっています。
- 社会保障への貢献: 徴収された所得税は、年金や医療などの社会保障制度の財源となります。
- 経済政策への影響: 所得税の仕組みは、経済活動や所得の再分配に大きな影響を与えます。
所得税率
| 課税される所得金額（千円未満切捨て） | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 195万円以下 | 5％ | 0円 |
| 195万円を超え 330万円以下 | 10％ | 97,500円 |
| 330万円を超え 695万円以下 | 20％ | 427,500円 |
| 695万円を超え 900万円以下 | 23％ | 636,000円 |
額面年収1,000万円の具体的な計算例
例えば、Aさんの場合、1年間の税込年収1,000万円、社会保険料が91万円、配偶者控除が38万円だったとします。
- ①給与所得控除：195万円
- ②所得控除: 91万円（社会保険料） + 38万円（配偶者控除） = 129万円
- ③基礎控除：48万円
課税所得算出: 年収1,000万円-①-②-③＝課税所得628万円
このように、Aさんの課税所得は628万円となります。ではこの金額に黄色枠所得税率20％-控除額427,500円を当てはめてみると所得税は828,500円となります。さらに住民税が課税所得金額の約10％かかるため住民税628,000円となり、合計の税金は1,456,500円となります。
年収1,000万円を超えたサラリーマンに有効的な税金対策
・新NISA
・iDeCo（イデコ）
・ふるさと納税
・配偶者控除や扶養控除
・生命保険料控除や地震保険料控除
・医療費控除
・住宅ローン控除
・不動産投資
課税所得に関する注意点
- 所得の種類: 所得には、給与所得、事業所得、不動産所得など、様々な種類があります。
- 所得控除: 所得控除の種類は多く、適用条件も複雑です。すべての控除を漏れなく適用することが重要です。
- 税制改正: 所得税法は頻繁に改正されるため、最新の情報を把握しておくことが必要です。
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なぜ節税が必要なのか？
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